?????????山東晨鳴紙業集團股份有限公司
發行股份及支付現金購買資產暨關聯交易報告書（草案）與
?????????????預案差異情況對比表
(資料圖)
??山東晨鳴紙業集團股份有限公司（以下簡稱“晨鳴紙業”
??????????????????????????、“上市公司”或“公
?）于?2022?年?11?月?22?日全文披露《山東晨鳴紙業集團股份有限公司發行股
司”
份及支付現金購買資產預案》（以下簡稱“預案”
?????????????????????）。
??公司已根據相關法律法規要求編制本次交易的《山東晨鳴紙業集團股份有限
公司發行股份及支付現金購買資產暨關聯交易報告書（草案）》
???????????????????????????（以下簡稱“報告
?），并于?2023?年?1?月?19?日經公司第十屆董事會第六次臨時會議審議通過，
書”
現對報告書和預案的主要差異進行如下說明：
一、報告書與預案之間產生差異的主要原因
??報告書與預案相比存在一定差異，主要原因如下：
??（一）根據中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露內容與
格式準則第?26?號—上市公司重大資產重組（2022?年修訂）》
???????????????????????????????（以下簡稱“格式
準則?26?號”）和深圳證券交易所的要求，報告書與預案在披露內容和編排格式上
存在差異；
??（二）公司披露預案時，與本次交易相關的的審計、評估工作，以及上市公
司的備考審閱工作尚未完成，公司已根據審計、評估結果補充完善了報告書的相
關內容；
??（三）公司與交易對方東興證券投資有限公司簽署了《發行股份購買資產之
補充協議》，公司與交易對方重慶國際信托股份有限公司、晨鳴（青島）資產管
理有限公司簽署了《發行股份及支付現金購買資產之補充協議》確定了本次交易
具體方案。
二、報告書與預案的主要差異
????根據報告書的章節順序，報告書與預案的主要差異如下：
序號????報告書內容?????????對應預案內容????????與預案主要差異情況說明
?????????????????????????????（1）報告書中披露了審計、評估報告
?????????????????????????????最終結果，依據審計、評估結果修訂
?????????????????????????????了本次交易方案中發行股份購買資產
?????????????????????????????相關內容；
?????????????????????????????（2）基于謹慎性考慮，認定本次交易
?????????????????????????????構成關聯交易；
?????????????????????????????（3）按照審計、評估結果更新了用于
?????????????????????????????判斷本次交易構成重大資產重組的財
?????????????????????????????（4）更新了本次交易的決策程序等內
?????????????????????????????容；
?????????????????????????????（5）更新了本次交易對上市公司的影
?????????????????????????????響分析；
?????????????????????????????（6）補充披露了本次交易相關方作出
?????????????????????????????的重要承諾；
?????????????????????????????（7）更新本次重組攤薄即期回報情況
?????????????????????????????及其相關填補措施。
?????????????????????????????（1）刪除審計、評估等工作尚未完成
?????????????????????????????的風險；
?????????????????????????????（2）補充更新本次交易可能攤薄上市
?????????????????????????????公司即期回報的風險；
?????????????????????????????（3）補充披露房屋土地權屬瑕疵風
?????????????????????????????險。
?????第一節?本次交易???第一節?本次交易概?（1）補充披露了本次交易的決策過程
?????概況?????????況????????????和批準情況、本次重組對上市公司的
?????????????????????????????影響等內容；
?????????????????????????????（2）披露了發行股份及支付現金購買
?????????????????????????????資產情況；
?????????????????????????????（3）依據審計、評估結果更新了本次
?????????????????????????????交易方案中發行股份及支付現金購買
?????????????????????????????資產相關內容。
?????????????????????????????（1）補充披露控股股東一致行動人基
?????????????????????????????本情況；
????第?二?節?上?市公???第二節?上市公司基?（2）補充披露上市公司受到監管部門
????司基本情況????????本情況?????????處罰的情況；
?????????????????????????????（3）補充披露上市公司及其控股股東
?????????????????????????????的合法合規情況。
????第三節?交易對方?????第三節?交易對方基?（1）更新披露交易對方的詳細情況；
????基本情況?????????本情況?????????（2）更新其他事項說明。
?????????????????????????????（1）補充披露標的公司歷史沿革、產
?????????????????????????????權及控制關系相關內容；
?????????????????????????????（2）補充披露了標的公司及其對應的
?????????????????????????????主要資產的權屬狀況、對外擔保情況
?????????????????????????????情況；
?????????????????????????????（3）根據《格式準則?26?號》的要求，
?????????????????????????????補充更新披露了最近三年主營業務發
????第四節?交易標的?????第四節?交易標的情
????情況???????????況
?????????????????????????????（4）更新了報告期經審計的財務指
?????????????????????????????標；
?????????????????????????????（5）根據《格式準則?26?號》的要求，
?????????????????????????????補充披露了是否存在出資瑕疵或?影
?????????????????????????????響其合法存續的情況、有限公司取得
?????????????????????????????該公司其他股東的同意或者符合公司
?????????????????????????????章程規定的股權轉讓前置條件情況、
????????????????????????????最近三年曾進行與交易、?增資或改制
????????????????????????????相關的評估或估值情況等內容；
????????????????????????????（6）根據《格式準則?26?號》的要求，
????????????????????????????補充披露了交易標的報告期的主要會
????????????????????????????計政策及相關會計處理。
?????第五節?發行股份???第六節?發行股份情?根據審計、評估結果，修訂了本次交
?????情況?????????況???????????易方案中發行股份相關內容。
????????????????????????????根據《格式準則?26?號》的要求，新增
????????????????????????????本章節：
????????????????????????????（1）根據評估報告及評估說明，補充
????????????????????????????披露了標的資產評估過程；
?????第六節?交易標的???第五節?交易標的預
?????評估情況???????估值情況
????????????????????????????本次評?估合理性及定?價公允性的?分
????????????????????????????析；
????????????????????????????（3）補充披露了獨立董事對本次交易
????????????????????????????評估事項的意見。
????????????????????????????根據《格式準則?26?號》的要求，新增
????????????????????????????本章節：補充披露了上市公司與交易
?????第七節?本次交易???????????????對方簽署的《發行股份購買資產協議》
?????合同的主要內容????????????????及其補充協議、
??????????????????????????????????《發行股份及支付現金
????????????????????????????購買資產協議》及其補充協議主要內
????????????????????????????容。
????????????????????????????根據《格式準則?26?號》的要求新增本
????????????????????????????章節，并披露本次重組符合《重組辦
?????第八節?交易的合???????????????法》第十一條規定、本次重組符合《重
?????規性分析???????????????????組辦法》第四十三條要求的情況、本
????????????????????????????次重組符合《重組辦法》第四十四條
????????????????????????????等規定。
?????論與分析?????????????????????章節：
??????????????????????????????（1）補充披露了本次交易前上市公司
??????????????????????????????財務狀況與經營成果分析；
??????????????????????????????（2）補充披露了標的公司行業特點和
??????????????????????????????經營情況；
??????????????????????????????（3）補充披露了標的公司核心競爭力
??????????????????????????????及行業地位；
??????????????????????????????（4）補充披露了標的公司財務狀況分
??????????????????????????????析、盈利能力分析、現金流量分析等
??????????????????????????????內容；
??????????????????????????????（5）補充披露了本次交易對上市公司
??????????????????????????????影響的分析。
??????????????????????????????根據《格式準則?26?號》的要求新增本
?????第?十?節?財?務會???????????????章節，并披露了標的公司最近兩年一
?????計信息??????????????????????期的財務報表、上市公司最近一年一
??????????????????????????????期備考財務報表等內容。
??????????????????????????????根據《格式準則?26?號》的要求新增本
?????第十一節?同業競?????????????????章節，補充披露了報告期交易標的關
?????爭與關聯交易???????????????????聯交易情況、本次交易對上市公司關
??????????????????????????????聯交易的影響、同業競爭等內容。
??????????????????????????????（1）刪除審計、評估等工作尚未完成
??????????????????????????????的風險；
?????第十二節?本次交?????????????????（2）補充更新本次交易可能攤薄上市
?????易的風險因素???????????????????公司即期回報的風險；
??????????????????????????????（3）補充披露房屋土地權屬瑕疵風
??????????????????????????????險。
?????第十三節?其他重?????第八節?其他重要事
?????要事項??????????項
??????事?及中?介機?構對???見???????????章節，更新了獨立董事、補充披露了
??????本次交易的意見??????????????????獨立財務顧問、法律顧問等相關機構
???????????????????????????????對本次交易的結論性意見。
??????第?十?五?節?本次???????????????根據《格式準則?26?號》的要求新增本
??????況????????????????????????服務機構及其項目人員的信息。
???????????????????????????????根據《格式準則?26?號》的要求新增本
??????第十六節?上市公?????????????????章節，補充披露了上市公司董事、?監
???????????????????第十節?上市公司及
???????????????????全體董事聲明
??????務機構聲明????????????????????法律顧問、審計機構、評估機?構關于
???????????????????????????????報告書相關內容的聲明與承諾。
???????????????????????????????據《格式準則?26?號》的要求新增本章
??????第?十?七?節?備查
??????文件及備查地點
?????（以下無正文）
（本頁無正文，為《山東晨鳴紙業集團股份有限公司發行股份及支付現金購買資
產暨關聯交易報告書（草案）與預案差異情況對比表》之蓋章頁）
????????????????????山東晨鳴紙業集團股份有限公司
????????????????????????二〇二三年一月十九日
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